Kleinunternehmerregelung 2026 Österreich: Neue Grenze, neue Chancen

1. Was hat sich 2025/2026 geändert?

Die größte Änderung im österreichischen Umsatzsteuerrecht seit Jahren: Ab 1. Jänner 2025 wurde die Umsatzgrenze für die Kleinunternehmerregelung von €35.000 auf €55.000 angehoben. Das ist eine Erhöhung um 57 Prozent — und trifft eine riesige Zahl von EPUs, Freelancern und Selbstständigen.

Der Hintergrund: Österreich hat die Grenze im Rahmen der EU-Harmonisierung der Kleinunternehmerregelungen angepasst. Die EU hat mit der sogenannten SME-Richtlinie (Small and Medium Enterprises) 2020/285 einen einheitlichen Rahmen geschaffen, den alle Mitgliedstaaten umzusetzen hatten. Österreich hat dies zum 1. Jänner 2025 umgesetzt.

Zwei Änderungen auf einmal: Grenzbetrag + EU Scope

Neben der Erhöhung des Schwellenwerts bringt 2025 noch eine zweite Neuerung: Österreichische Kleinunternehmer können ab sofort auch in anderen EU-Mitgliedstaaten die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, sofern der EU-Gesamtumsatz €100.000 nicht überschreitet. Das ist besonders interessant für alle, die grenzüberschreitend tätig sind. Details dazu in Abschnitt 7.

2. Was ist die Kleinunternehmerregelung?

Die Kleinunternehmerregelung ist eine umsatzsteuerliche Sonderregelung in Österreich, geregelt in §6 Abs. 1 Z 27 UStG (Umsatzsteuergesetz). Sie ermöglicht es Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter der gesetzlichen Grenze, keine Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen auszuweisen.

Das bedeutet: Als Kleinunternehmer stellst du Rechnungen ohne USt-Ausweis, führst keine Umsatzsteuervoranmeldungen (UVAs) durch und gibst in der Regel auch keine Umsatzsteuerjahreserklärung ab. Die Abrechnung mit dem Finanzamt vereinfacht sich erheblich.

Die Regelung gilt für:

• Einzelunternehmer (EPU, Freiberufler, Gewerbetreibende)
• Personengesellschaften (OG, KG) unter der Umsatzgrenze
• GmbHs und andere Kapitalgesellschaften unter der Umsatzgrenze (selten, aber möglich)

In der Praxis nutzen überwiegend EPUs, Therapeuten, Berater, Kreative und andere Dienstleister diese Regelung.

3. Wer profitiert von der neuen €55.000 Grenze?

Die Anhebung von €35.000 auf €55.000 ist für viele ein echter Befreiungsschlag. Besonders betroffen sind alle, die in den letzten Jahren knapp über der alten Grenze lagen und deshalb die volle Umsatzsteuer-Bürokratie schultern mussten.

Übersicht: Alte Grenze vs. Neue Grenze

Praxisbeispiel: Therapeut mit €48.000 Jahresumsatz

4. Voraussetzungen für die Kleinunternehmerregelung 2026

Die Kleinunternehmerregelung steht nicht jedem automatisch zu. Es gelten folgende Voraussetzungen:

Umsatzgrenze: €55.000 netto pro Jahr

Maßgeblich ist der Jahresumsatz des vorangegangenen Jahres. Wenn du in einem Jahr unter €55.000 warst, kannst du im Folgejahr als Kleinunternehmer auftreten. Bei Neugründungen wird der voraussichtliche Jahresumsatz herangezogen.

Die Grenze bezieht sich auf den Nettoumsatz (also ohne Umsatzsteuer). Wer bereits als Regelbesteuerer Rechnungen mit 20% USt stellt, muss also den Nettobetrag der Rechnungen zählen — nicht den Bruttobetrag.

Unternehmenssitz in Österreich (oder EU via SME Scheme)

Die österreichische Kleinunternehmerregelung gilt für Unternehmen mit Sitz oder Betriebsstätte in Österreich. Seit 2025 können aber auch Unternehmer aus anderen EU-Ländern unter bestimmten Bedingungen die österreichische Kleinunternehmerregelung nutzen (und umgekehrt österreichische Unternehmer in anderen EU-Ländern). Mehr dazu in Abschnitt 7.

Keine Branchenbeschränkungen (mit Ausnahmen)

Die Kleinunternehmerregelung gilt grundsätzlich für alle Branchen. Einige Sonderfälle gibt es jedoch:

• Land- und Forstwirtschaft: Unterliegt eigenen Pauschalierungsregeln (Durchschnittssatzbesteuerung nach §22 UStG)
• Reiseleistungen: Sonderregelung §23 UStG (Margenbesteuerung)
• Gebrauchtwaren/Kunstgegenstände: Differenzbesteuerung §24 UStG

Für die überwiegende Mehrheit der EPUs (Therapeuten, Berater, Freelancer, Handwerker, Kreative) gilt die Kleinunternehmerregelung ohne Einschränkungen.

5. Kleinunternehmer: Was bedeutet das praktisch?

Wenn du als Kleinunternehmer eingestuft bist, ändert sich vor allem die Art, wie du Rechnungen schreibst und wie du mit dem Finanzamt interagierst.

Rechnungen ohne Umsatzsteuer

Du stellst Rechnungen ohne USt-Ausweis. Auf der Rechnung muss ein Hinweis stehen, dass du von der Umsatzsteuer befreit bist. Die gesetzlich korrekte Formulierung ist:

Alternativ reicht auch ein kürzerer Hinweis wie „Umsatzsteuerbefreit als Kleinunternehmer“. Du weist keinen Umsatzsteuerbetrag und keinen Steuersatz aus. Der Rechnungsbetrag ist gleichzeitig der Netto- und Bruttobetrag.

Kein Vorsteuerabzug

Das ist die Kehrseite der Medaille: Als Kleinunternehmer kannst du die Umsatzsteuer aus Eingangsrechnungen nicht als Vorsteuer abziehen. Wenn du also einen neuen Laptop um €1.200 brutto kaufst (inklusive €200 USt), kannst du diese €200 nicht vom Finanzamt zurückfordern.

Für Dienstleister, die kaum große Investitionen haben, ist das meist kein Problem. Wer aber regelmäßig teure Ausrüstung, Büromaterial oder externe Dienstleistungen kauft, sollte rechnen, ob die Regelbesteuerung nicht vorteilhafter wäre.

Keine UVA, keine USt-Jahreserklärung

Als Kleinunternehmer entfällt die monatliche oder vierteljährliche Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) vollständig. Ebenso musst du in der Regel keine Umsatzsteuerjahreserklärung abgeben. Das spart Zeit und Steuerberaterkosten.

Du gibst weiterhin eine Einkommensteuererklärung ab (Formular E1 + Beilage E1a für Einzelunternehmer). Aber der bürokratische Aufwand ist im Vergleich zur Regelbesteuerung deutlich geringer.

6. Zur Regelbesteuerung optieren — wann sinnvoll?

Die Kleinunternehmerregelung ist nicht immer die beste Wahl. Du kannst jederzeit freiwillig zur Regelbesteuerung optieren, also Umsatzsteuer ausweisen und die Vorsteuer abziehen. Das kann in bestimmten Situationen deutlich vorteilhafter sein.

Wann lohnt sich die Option zur Regelbesteuerung?

Wie funktioniert die Option?

Du teilst dem Finanzamt formlos (z.B. per FinanzOnline oder schriftlich) mit, dass du auf die Steuerbefreiung verzichtest und zur Regelbesteuerung wechselst. Ab diesem Zeitpunkt musst du Umsatzsteuer ausweisen, UVAs einreichen und eine Jahreserklärung abgeben.

Mehr Details zur Umsatzsteuer in Österreich findest du in unserem Umsatzsteuer Österreich Guide.

7. Kleinunternehmer und EU-Länder: Das SME Scheme ab 2025

Eine der wichtigsten Neuerungen, die 2025 in Kraft getreten ist, ist das sogenannte SME Scheme (Small and Medium Enterprises Scheme) der EU. Diese Richtlinie (RL 2020/285) ermöglicht es Kleinunternehmern aus einem EU-Mitgliedstaat, auch in anderen EU-Ländern die dortige Kleinunternehmerregelung zu nutzen.

Was bedeutet das konkret für österreichische Unternehmer?

Wenn du als österreichischer Kleinunternehmer auch Kunden in Deutschland, der Slowakei oder einem anderen EU-Land hast, konntest du bisher in diesen Ländern ebenfalls umsatzsteuerpflichtig werden (sobald bestimmte Lieferschwellen überschritten wurden). Ab 2025 kannst du stattdessen das SME Scheme in Anspruch nehmen — und bist auch dort von der Umsatzsteuer befreit.

Für wen ist das SME Scheme relevant?

Das SME Scheme ist vor allem für Freelancer und EPUs interessant, die:

• Digitale Dienstleistungen (Software, Texte, Design) EU-weit anbieten
• Online-Kurse oder digitale Produkte in mehrere EU-Länder verkaufen
• Beratungsleistungen für Unternehmen in anderen EU-Staaten erbringen

Wer nur in Österreich tätig ist, braucht das SME Scheme nicht. Es ist eine optionale Erleichterung für grenzüberschreitend tätige Kleinunternehmer.

8. Übergang: Was tun wenn du über €35k aber unter €55k bist?

Wenn du 2024 noch regelbesteuert warst (weil du über €35.000 lagst), aber unter €55.000, kannst du ab 2025 zur Kleinunternehmerregelung wechseln. Das ist keine automatische Umstellung — du musst aktiv tätig werden.

Schritt-für-Schritt: Rückwechsel zur Kleinunternehmerregelung

9. FAQ: Häufige Fragen zur Kleinunternehmerregelung 2026