Inhaltsverzeichnis
- 1. Was ist der Jahresabschluss für EPU? (EAR vs. Bilanz)
- 2. Wichtige Fristen 2026 auf einen Blick
- 3. Die komplette Jahresabschluss-Checkliste für EPU
- 4. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung abschließen — so geht's
- 5. Steuererklärung: Formular E1 und E1a
- 6. SVS-Nachberechnung planen
- 7. Gewinnfreibetrag optimal nutzen
- 8. Steuerberater — ja oder nein?
- 9. FAQ
1. Was ist der Jahresabschluss für EPU? (EAR vs. Bilanz)
Als EPU (Einzelpersonenunternehmen) in Österreich bist du in den meisten Fällen nicht buchführungspflichtig im Sinne des UGB. Statt einer aufwendigen Doppelten Buchführung und Bilanz machst du eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (EAR).
EAR (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung)
Für EPU bis €700.000 Jahresumsatz (brutto). Einfaches System: Einnahmen minus Ausgaben = Gewinn.
- ✓ Kein Inventar nötig
- ✓ Keine Forderungsbewertung
- ✓ Zahlungsprinzip (wann Geld fließt, nicht wann Rechnung gestellt)
- ✓ Selbst erstellbar (oder mit Buchhaltungssoftware)
Bilanz (Doppelte Buchführung)
Pflicht ab €700.000 Jahresumsatz (brutto, 2 Jahre hintereinander) oder ab €1.000.000 (einmalig).
- ⚠ Aufwendige Buchführung
- ⚠ Inventar zum Jahresende
- ⚠ Akrual-Prinzip (Periodenabgrenzung)
- ⚠ Steuerberater praktisch unumgänglich
Dieser Guide richtet sich an EPU mit EAR (also unter €700.000 Jahresumsatz). Das ist die weitaus häufigste Situation für Freelancer, Selbstständige und Kleinunternehmer in Österreich. Wenn du eine Bilanz erstellst, brauchst du einen Steuerberater — die Regelungen sind deutlich komplexer.
2. Wichtige Fristen für den EPU-Jahresabschluss 2026
Für das Steuerjahr 2025 (Jahresabschluss 2025, eingereicht 2026) gelten folgende Fristen:
UVA (Umsatzsteuervoranmeldung) Q4/2025
Letzte Quartals-UVA für das Steuerjahr 2025 über FinanzOnline einreichen und zahlen.
Steuererklärung (Papier-Einreichung)
Letzte Frist für Papier-Einreichung von E1 + E1a. Kaum mehr genutzt — FinanzOnline ist Standard.
Steuererklärung (FinanzOnline)
Standardfrist für elektronische Einreichung via FinanzOnline. Ohne Steuerberater gilt diese Frist.
USt-Jahreserklärung (U1)
Frist für die Umsatzsteuerjahreserklärung über FinanzOnline.
Steuererklärung (mit Steuerberater — Quotenregelung)
Mit Steuerberater verlängert sich die Frist erheblich. Exakte Frist hängt vom jeweiligen Steuerberater ab.
SVS-Meldung bei Gewinnänderungen
Wenn sich dein Gewinn stark ändert, kannst du eine Herabsetzung oder Erhöhung der SVS-Vorauszahlungen beantragen.
3. Die komplette Jahresabschluss-Checkliste für EPU
Diese Checkliste führt dich durch alle Schritte, die du zum Jahresabschluss als EPU erledigen musst. Abhaken und abhaken:
📂 Schritt 1: Unterlagen sammeln & sortieren
- Alle Ausgangsrechnungen des Jahres vollständig gesammelt (auch Stornorechnungen)
- Alle Eingangsrechnungen/Belege vollständig (digital oder physisch)
- Alle Kontoauszüge des Geschäftskontos für das gesamte Jahr
- Barbelege (Kassabon, Quittungen) — falls Bargeschäfte vorhanden
- Kilometer-Fahrtenbuch abgeschlossen und abgeheftet
- Reisekostenabrechnungen vollständig
- Private Rechnungen aussortiert (nicht Betriebsausgaben!)
💰 Schritt 2: EAR abschließen
- Alle Einnahmen des Jahres erfasst und summiert
- Alle Betriebsausgaben des Jahres erfasst und kategorisiert
- Abschreibungen (AFA) für Anlagevermögen berechnet
- Vorjahres-Korrekturen berücksichtigt
- Gewinn = Einnahmen - Ausgaben berechnet
- EAR-Liste / Tabelle ausgedruckt oder als PDF gespeichert
📋 Schritt 3: Steueroptimierungen prüfen
- Gewinnfreibetrag (13 % bis €33.000 Gewinn) vorgemerkt
- Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag geprüft (bei Gewinn über €33.000)
- Betriebsausgabenpauschalierung 12 % vs. Einzelnachweise verglichen
- Vorsteuerbeträge vollständig erfasst (nur bei USt-Pflicht)
- Geplante Investitionen noch vor Jahresende getätigt?
- Homeoffice-Pauschale (€300/Jahr) geltend gemacht
- Aus- und Weiterbildungskosten erfasst
🧾 Schritt 4: Steuererklärung einreichen
- FinanzOnline-Zugang vorhanden und funktioniert
- Formular E1 (Einkommensteuererklärung) ausgefüllt
- Beilage E1a (Einkünfte aus Gewerbebetrieb/selbstständiger Arbeit) ausgefüllt
- Formular U1 (Umsatzsteuerjahreserklärung) — falls USt-pflichtig
- Steuererklärung bis 30. Juni (FinanzOnline) eingereicht
💼 Schritt 5: SVS und sonstiges
- SVS über tatsächlichen Gewinn informiert (bei starker Abweichung von Vorauszahlungen)
- SVS-Vorauszahlungen für das laufende Jahr geprüft — Herabsetzungsantrag falls nötig
- WKO-Jahresbeiträge geprüft und bezahlt (falls Gewerbetreibender)
- Alle Belege für 7 Jahre archiviert (BAO §132)
- Überprüfung: Steuernummer und Daten beim Finanzamt noch aktuell?
4. Einnahmen-Ausgaben-Rechnung abschließen — so geht es
Die EAR ist das Herzstück des EPU-Jahresabschlusses. Hier das Prinzip Schritt für Schritt:
Alle Einnahmen erfassen
Alle Zahlungseingänge im Kalenderjahr — also tatsächlich eingegangene Zahlungen (Zahlungsprinzip!). Nicht das Rechnungsdatum zählt, sondern wann das Geld auf deinem Konto eingegangen ist.
Beispiel: Rechnung vom 28. Dezember, Zahlung am 5. Januar des nächsten Jahres → zählt im nächsten Jahr.
Alle Betriebsausgaben erfassen
Alle tatsächlichen Zahlungsausgänge im Kalenderjahr. Wieder: wann bezahlt, nicht wann in Rechnung gestellt. Kategorisiere nach Ausgabenarten (Büro, Fahrt, Marketing, Fortbildung, etc.).
Beispiel: Büroausstattung €1.200, Telefon & Internet €480, Fortbildung €600, Büromaterial €180 ...
Abschreibungen (AFA) berechnen
Wirtschaftsgüter über €1.000 (Anschaffungswert) müssen über mehrere Jahre abgeschrieben werden. Die jährliche Abschreibung ist eine Betriebsausgabe. Laptops: 3 Jahre, PKW: 8 Jahre, Büromöbel: 10 Jahre.
Beispiel: Laptop €1.500 → AFA über 3 Jahre → €500/Jahr als Betriebsausgabe.
Gewinn berechnen
Einnahmen − Betriebsausgaben (inkl. AFA) = Gewinn vor SVS-Abzug. Davon sind dann noch die SVS-Beiträge abzuziehen (werden separat erfasst). Das ergibt die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer.
Beispiel: Einnahmen €45.000 − Ausgaben €12.000 − SVS ~€5.000 = zu versteuernder Gewinn ca. €28.000.
Häufige Betriebsausgaben für EPU
5. Steuererklärung für EPU: Formular E1 und E1a
Als EPU reichst du die Einkommensteuererklärung mit zwei Formularen ein:
Formular E1 — Einkommensteuererklärung
Das Hauptformular für die Einkommensteuer. Hier werden alle Einkunftsarten zusammengefasst: Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbstständiger Arbeit (aus E1a), ggf. Dienstverhältnis, Kapitalerträge, Sonderausgaben etc.
- • Persönliche Daten und Steuernummer
- • Verweis auf E1a für betriebliche Einkünfte
- • Sonderausgaben (Versicherungen, etc.)
- • Außergewöhnliche Belastungen
Beilage E1a — Betriebliche Einkünfte
Hier wird dein Gewinn aus der EAR eingetragen. Die Beilage E1a ist speziell für Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 23 EStG) oder aus selbstständiger Arbeit (§ 22 EStG).
- • Einnahmen gesamt
- • Betriebsausgaben gesamt (oder Pauschalierung)
- • AFA-Aufstellung
- • Gewinnfreibetrag
- • SVS-Beiträge
Einkommensteuer-Tarif 2026 (Österreich)
| Einkommensbereich | Steuersatz |
|---|---|
| bis €12.816 | 0 % |
| €12.816 – €20.818 | 20 % |
| €20.818 – €34.513 | 30 % |
| €34.513 – €66.612 | 40 % |
| €66.612 – €99.266 | 48 % |
| €99.266 – €1.000.000 | 50 % |
| über €1.000.000 | 55 % |
* Progressiver Tarif — höhere Sätze gelten nur für den jeweiligen Einkommensteil, nicht für das gesamte Einkommen.
6. SVS-Nachberechnung planen — keine bösen Überraschungen
Die SVS verrechnet zunächst vorläufige Beiträge (Vorauszahlungen) auf Basis des letzten Steuerbescheids. Sobald dein neuer Steuerbescheid vorliegt, wird endgültig nachberechnet — und der Unterschied nachbezahlt oder rückerstattet.
🚨 Vorsicht: Nachzahlungen können hoch sein!
Typisches Szenario: Dein Gewinn ist deutlich gestiegen (z.B. von €25.000 auf €45.000), aber die SVS hat noch auf Basis des alten Gewinns Vorauszahlungen eingehoben. Die Nachforderung kommt dann auf einmal — und das können mehrere Tausend Euro sein.
Lösung: Rücklagen bilden
Lege laufend ca. 27 % deines Gewinns auf einem separaten Konto zurück — das deckt SVS-Beiträge und Einkommensteuer. So gibt es keine bösen Überraschungen beim Steuerbescheid.
Herabsetzungsantrag bei der SVS stellen
Wenn dein Gewinn im laufenden Jahr deutlich niedriger ist als im Vorjahr (z.B. durch weniger Aufträge, Krankheit oder Elternteilzeit), kannst du bei der SVS einen Herabsetzungsantrag für die Vorauszahlungen stellen. Das verbessert deine Liquidität sofort — statt Rückforderung nach dem Bescheid.
Herabsetzungsantrag: Formular bei der SVS (svs.at → Service → Anträge) oder telefonisch unter 050 808 808. Du musst eine plausible Schätzung deines voraussichtlichen Jahresgewinns vorlegen.
7. Gewinnfreibetrag optimal nutzen — 13 % steuerfrei
Der Gewinnfreibetrag (§ 10 EStG) ist einer der größten Steuervorteile für EPU in Österreich. Er erlaubt es, 13 % des Gewinns steuerfrei zu stellen:
Grundfreibetrag (automatisch)
13 % auf Gewinne bis €33.000 = max. €4.290 steuerfrei. Keine Investitionen nötig — wird automatisch gewährt.
Steuerersparnis: Bei Steuersatz 30 % → ca. €1.287 gespart.
Investitionsbedingter GFB (mit Nachweis)
Für Gewinne über €33.000: weitere 13 % steuerfrei — aber nur wenn qualifizierte Investitionen (Wertpapiere, Betriebsmittel über €1.000) im selben Jahr getätigt wurden.
Max. Gewinn mit GFB: €909.090 → max. €118.180 steuerfrei.
Jahresabschluss-Tipp: Den Grundfreibetrag (bis €33.000 Gewinn) musst du in der Steuererklärung (E1a) aktiv eintragen — er wird nicht vollautomatisch angerechnet. Vergiss das nicht! Bei Steuerberater-Unterstützung erledigt dieser das für dich.
8. Steuerberater — ja oder nein?
Als EPU bist du nicht verpflichtet, einen Steuerberater zu beauftragen. Aber wann lohnt es sich?
Wann lohnt sich ein Steuerberater?
- ✓ Jahresumsatz über ca. €30.000
- ✓ Komplexe Ausgaben oder Investitionen
- ✓ Wenn du Zeit sparen willst
- ✓ Bei investitionsbedingtem Gewinnfreibetrag (Wertpapiere)
- ✓ Du willst die verlängerte Abgabefrist nutzen
- ✓ Mehrere Einkunftsarten (Dienstvertrag + selbstständig)
- ✓ Erste Jahre der Selbstständigkeit
Wann kann man selbst einreichen?
- • Einfache EAR mit wenigen Ausgabenkategorien
- • Jahresumsatz unter €25.000
- • Nur eine Einkunftsart
- • Keine komplexen Investitionen oder Abschreibungen
- • FinanzOnline-Erfahrung vorhanden
Kosten Steuerberater: ca. €500–€2.000/Jahr je nach Aufwand und Umsatz. Oft spart er mehr als er kostet.
Rechnito — Rechnungen & EAR für deinen Jahresabschluss
Mit Rechnito hast du alle Ausgangsrechnungen digital, sortiert und mit einem Klick exportierbar — perfekt als Grundlage für deinen Jahresabschluss oder für den Steuerberater. Kostenlos starten, keine Kreditkarte nötig.
Kostenlos starten →9. Häufige Fragen zum Jahresabschluss für EPU
Bis wann muss ich als EPU die Steuererklärung in Österreich einreichen?▼
Muss ich als EPU einen formalen Jahresabschluss erstellen?▼
Wie lange muss ich als EPU Belege aufbewahren?▼
Was ist der Gewinnfreibetrag und wie nutze ich ihn beim Jahresabschluss?▼
Brauche ich als EPU einen Steuerberater für den Jahresabschluss?▼
Was passiert wenn ich als EPU die Umsatzgrenze für die doppelte Buchführung überschreite?▼
Weiterführende Ratgeber
Haftungsausschluss: Dieser Artikel dient zur allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung. Fristen, Steuersätze und gesetzliche Regelungen können sich ändern. Für deine individuelle Situation empfehlen wir die Beratung durch einen österreichischen Steuerberater oder FinanzOnline (finanzonline.at). Aktuelle rechtliche Grundlagen: ris.bka.gv.at.