AFA & Abschreibung 2026 für Selbstständige in Österreich
Das Wichtigste auf einen Blick
Sofortabschreibung bis € 1.000 netto | PKW: 8 Jahre Nutzungsdauer (12,5 %/Jahr) | Laptop/PC: 3 Jahre (33,3 %/Jahr) | Büroausstattung: 10 Jahre (10 %/Jahr)
Was ist die AFA und warum gibt es sie?
Die AFA (Absetzung für Abnutzung) ist das steuerliche Prinzip, dass langlebige Wirtschaftsgüter nicht sofort, sondern über ihre Nutzungsdauer verteilt als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
Der Hintergedanke: Ein Laptop, den du heute kaufst, hilft dir nicht nur heuer, sondern auch in den nächsten Jahren. Deshalb verteilt das Steuerrecht die Abschreibung auf die voraussichtliche Nutzungsdauer. Das spiegelt die tatsächliche "Wertminderung" (Abnutzung) besser wider.
Sofortabschreibung bis € 1.000 — Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Wirtschaftsgüter bis zu einem Nettoanschaffungswert von € 1.000 dürfen seit 2023 sofort im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe abgezogen werden.
| Wirtschaftsgut | Nettowert | Abschreibung |
|---|---|---|
| Maus, Tastatur, Headset | € 50–200 | Sofort 100 % |
| Bürostuhl, Drucker | € 300–800 | Sofort 100 % |
| Laptop/Tablet (günstig) | € 600–1.000 | Sofort 100 % |
| Laptop/Tablet (teuer) | über € 1.000 | 3 Jahre (33,3 %/Jahr) |
| Büromöbel (Schreibtisch) | über € 1.000 | 10 Jahre (10 %/Jahr) |
AFA-Tabelle: Typische Nutzungsdauern
Das Finanzamt akzeptiert branchenübliche Nutzungsdauern. Hier die häufigsten für Selbstständige:
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | AFA-Satz/Jahr |
|---|---|---|
| Computer / Laptop / Tablet | 3 Jahre | 33,33 % |
| Smartphone (betrieblich) | 3 Jahre | 33,33 % |
| PKW / Kombi | 8 Jahre (Mindest) | 12,5 % |
| Motorrad / E-Bike (betrieblich) | 5 Jahre | 20 % |
| Büromöbel (Schreibtisch, Schrank) | 10 Jahre | 10 % |
| Drucker / Scanner | 5 Jahre | 20 % |
| Maschinen und Werkzeug | 5–10 Jahre | 10–20 % |
| Gebäude (betrieblich genutzt) | 40–67 Jahre | 1,5–2,5 % |
AFA berechnen: Beispiele
Beispiel 1: Laptop für € 1.800 netto
Kauf: 1. März 2026 für € 1.800 netto (über GWG-Grenze von € 1.000)
| Jahr | AFA (33,33 %) | Restbuchwert |
|---|---|---|
| 2026 (10/12 Jahres-AFA) | € 500 | € 1.300 |
| 2027 | € 600 | € 700 |
| 2028 | € 600 | € 100 |
| 2029 (2/12 Jahres-AFA) | € 100 | € 0 |
Beispiel 2: PKW für € 25.000 netto
Unter der € 40.000 Luxustangente, daher volle Abschreibung möglich:
AFA: € 25.000 / 8 Jahre = € 3.125 pro Jahr
Gemischte Nutzung: Privat und Betrieb
Nutzt du ein Wirtschaftsgut teilweise privat und teilweise betrieblich, darfst du nur den betrieblichen Anteil abschreiben.
- Laptop 80 % betrieblich: AFA-Basis = 80 % des Kaufpreises
- PKW 60 % betrieblich: Nur 60 % der AFA absetzbar (+ Fahrtenbuch!)
- Smartphone 50/50: Nur 50 % der AFA und Kosten abzugsfähig
Häufige Fehler bei der AFA
- Einzel- statt Gesamtbetrachtung: Ein Bürostuhl um € 800 und ein Schreibtisch um € 300 werden separat bewertet — beide unter € 1.000, also Sofortabschreibung für beide.
- Halbjahres-AFA im Anschaffungsjahr vergessen: Kaufst du im Oktober, gilt die halbe Jahres-AFA. (Praxis: kaufe bis Jahresende, damit das Kaufjahr als volles AFA-Jahr zählt.)
- Kein Fahrtenbuch bei PKW: Ohne Fahrtenbuch riskierst du, dass das Finanzamt nur 50 % der KFZ-Kosten anerkennt.
- Investitionskosten sofort als Aufwand buchen: Maschinen, Geräte und Einrichtung sind keine laufenden Ausgaben — sie werden abgeschrieben.
Häufig gestellte Fragen
Was ist AFA (Absetzung für Abnutzung)?
AFA steht für 'Absetzung für Abnutzung' — das ist die steuerliche Abschreibung von Wirtschaftsgütern, die länger als ein Jahr im Betrieb genutzt werden. Wenn du z. B. einen Laptop für € 1.500 kaufst, kannst du ihn nicht sofort vollständig als Betriebsausgabe absetzen, sondern verteilt über seine Nutzungsdauer (typisch 3 Jahre = 33,3 % pro Jahr = € 500/Jahr).
Was ist die Sofortabschreibung und für wen gilt sie?
Seit 2023 dürfen Wirtschaftsgüter bis zu einem Nettoanschaffungswert von € 1.000 sofort im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG). Davor lag die Grenze bei € 800. Das gilt für alle Selbstständigen, EPU und Unternehmen. Wichtig: Die € 1.000 gelten netto (ohne USt), bei Pauschalierern brutto.
Wie lange muss ich einen PKW abschreiben?
Die gesetzliche Mindest-Nutzungsdauer für PKW beträgt in Österreich 8 Jahre. Das bedeutet: AFA-Satz von 12,5 % pro Jahr. Zusätzlich gilt für PKW: Der abzugsfähige Anschaffungspreis ist auf € 40.000 (Netto-Anschaffungspreis, Deckelung für Luxusautos) begrenzt. Elektro-PKW können schneller abgeschrieben werden.
Kann ich einen Laptop sofort abschreiben?
Wenn der Laptop netto bis zu € 1.000 kostet: Ja, Sofortabschreibung möglich. Bei einem Laptop über € 1.000 (netto): Nutzungsdauer 3 Jahre = 33,3 % AFA pro Jahr. Beispiel: Laptop € 1.500 netto → je € 500 AFA in Jahr 1, 2 und 3. Tipp: Zubehör (Maus, Tastatur, Monitor) werden separat bewertet — jedes unter € 1.000 = Sofortabschreibung.
Was passiert wenn ich ein Wirtschaftsgut vor Ende der Nutzungsdauer verkaufe?
Wenn du ein abgeschriebenes Wirtschaftsgut verkaufst, musst du den Verkaufserlös als Betriebseinnahme verbuchen. Der Restbuchwert wird als Betriebsausgabe abgesetzt. Verkaufst du z. B. einen halb abgeschriebenen Laptop für € 600 (Restbuchwert € 500), ist die Differenz von € 100 ein Gewinn.