Fahrtkosten absetzen 2026 Österreich — Kilometergeld & KFZ-Abzug für EPU
Betriebliche Fahrten steuerlich geltend machen: Das Kilometergeld ist die einfachste Methode für die meisten EPU. Dieser Ratgeber erklärt alle Wege — mit Rechenbeispielen, Taggeldern, E-Auto-Vorteilen und Schritt-für-Schritt-Fahrtenbuch.
Auf einen Blick:
- ✓ Kilometergeld PKW: €0,42/km (max. 30.000 km/Jahr)
- ✓ Fahrrad/E-Bike: €0,38/km — kein Limit
- ✓ Aufzeichnung der Fahrten empfohlen (Datum, Ziel, Zweck, km)
- ✓ Fahrten zu Kunden, Lieferanten, Behörden: absetzbar
- ✓ Inlandstaggeld: €26,40/Tag bei Reisen über 12 Stunden
- ✗ Fahrt Wohnung zur eigenen Betriebsstätte: NICHT absetzbar
- ✓ Taggelder: €26,40/Tag bei Dienstreisen über 12 Stunden
- ✓ Nächtigungsgeld: €15/Nacht (Pauschale, kein Beleg nötig)
- ✓ E-Auto: kein Sachbezug, Vorsteuerabzug möglich, keine NoVA
Die drei Methoden im Überblick
Als EPU hast du grundsätzlich drei Wege, betriebliche Fahrtkosten steuerlich geltend zu machen. Welche Methode du wählst, hängt von deiner Situation ab — Fahrzeugtyp, jährliche Kilometerleistung und wie viel Buchhaltungsaufwand du bereit bist zu betreiben.
1. Kilometergeld
Pauschalbetrag pro gefahrenem Kilometer. Keine Einzelbelege nötig.
Ideal für: die meisten EPU, bis ca. 20.000–25.000 km/Jahr betrieblich
2. KFZ im Betriebsvermögen
Tatsächliche Kosten (AfA, Benzin, Versicherung). Fahrtenbuch Pflicht.
Ideal für: über 80% betriebliche Nutzung, teure Fahrzeuge
3. Öffentliche Verkehrsmittel
Ticket-/Fahrscheinkosten direkt absetzbar. Beleg aufheben.
Ideal für: städtische EPU ohne eigenes Fahrzeug
Was grundsätzlich NICHT absetzbar ist
- ✗ Fahrt von der Wohnung zur eigenen Betriebsstätte (kein Arbeitsweg-Abzug für EPU)
- ✗ Private Fahrten jeder Art (Supermarkt, Urlaub, Freizeit)
- ✗ Kilometergeld über dem Maximum von 30.000 km/Jahr
- ✗ Fahrtkosten ohne jegliche Dokumentation bei einer Steuerprüfung
Kilometergeld 2026 — Die Sätze
Das amtliche Kilometergeld deckt Benzin, Abnutzung, Versicherung und alle anderen Kfz-Kosten pauschal ab. Du musst keine Einzelbelege sammeln.
| Fahrzeugtyp | Satz 2026 | Maximum |
|---|---|---|
| PKW / Kombi | €0,42 / km | 30.000 km/Jahr |
| Motorrad / Moped | €0,24 / km | 30.000 km/Jahr |
| Fahrrad / E-Bike | €0,38 / km | Kein Limit |
| Zuschlag Mitfahrer:in | +€0,05 / km | je Person |
Beispiel: EPU mit 8.000 betrieblichen Kilometern (PKW)
8.000 km × €0,42 = €3.360 Betriebsausgabe
Steuervorteil bei 35% Grenzsteuersatz: ca. €1.176
Fahrtenbuch Step-by-Step — So machst du es richtig
Kein gesetzliches Pflicht-Fahrtenbuch bei Kilometergeld, aber eine lückenlose Aufzeichnung schützt dich bei Prüfungen. Bei KFZ im Betriebsvermögen ist ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch verpflichtend. So funktioniert es Schritt für Schritt:
Datum und Uhrzeit eintragen
Abfahrtszeit und Ankunftszeit notieren. Bei längeren Touren mit mehreren Stopps jeden Abschnitt separat erfassen.
Von / Nach mit vollständiger Adresse
Nicht nur "Wien - Graz", sondern Straße und Hausnummer angeben. Das Finanzamt prüft oft die Plausibilität über Google Maps.
Zweck der Fahrt mit Kundenname
Konkret: "Kundentermin Muster GmbH, Besprechung Projekt X" — nicht nur "Kundenbesuch". Je konkreter, desto besser.
Kilometerstand Anfang und Ende
Den tatsächlichen Tachostand am Fahrzeug ablesen — nicht schätzen. Das ist der einzige Weg, die Plausibilität zu beweisen.
Tagesabschluss Gesamtkilometer
Am Ende jedes Tages die betrieblichen Kilometer summieren. Erleichtert die monatliche Auswertung für die Buchhaltung.
Excel-Template — Diese Spalten brauchst du:
| Datum | Von | Nach | Zweck | KM Start | KM Ende | Gesamt km |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12.04.2026 | Mariahilfer Str. 1, Wien | Landstraßer Hauptstr. 5, Wien | Kundentermin Muster GmbH | 42.100 | 42.112 | 12 km |
Häufiger Fehler: Fahrtenbuch erst am Monatsende oder kurz vor der Steuererklärung nachträglich ausfüllen. Das Finanzamt erkennt das — Einträge haben dann keine zeitlichen Lücken, Routen klingen "zu rund" und Kilometerstände stimmen nicht mit Werkstattnachweisen überein. Im schlimmsten Fall wird das gesamte Fahrtenbuch nicht anerkannt.
Apps, die automatisieren: MileIQ (GPS-basiert, erkennt Fahrten automatisch), TripLog (gut für Android), Logbuch App (österreichische Lösung). Die meisten Apps exportieren ein PDF, das direkt an den Steuerberater geschickt werden kann.
KFZ im Betriebsvermögen — Detailrechnung
Wer sein Fahrzeug ins Betriebsvermögen aufnimmt, setzt nicht einen Pauschalbetrag ab, sondern die tatsächlich anfallenden Kosten. Das lohnt sich, ist aber mit mehr Aufwand verbunden.
Was absetzbar ist
- • Benzin / Diesel / Strom
- • AfA (Abschreibung)
- • Versicherungsprämien (Kasko, Haftpflicht)
- • Service, Reparaturen, Reifen
- • Garage / Stellplatz
- • Maut, Parkgebühren
- • Vorsteuer auf Benzin und Service
Was zu beachten ist
- • Anschaffungsobergrenze: €40.000 (inkl. NoVA + USt)
- • Privatanteil muss als Privatentnahme gebucht werden
- • Fahrtenbuch verpflichtend
- • Lohnt sich erst ab ca. 80% betrieblicher Nutzung
- • Aufwändige Buchhaltung
AfA-Berechnung Beispiel
Fahrzeug-Anschaffungskosten: €30.000 (inkl. NoVA + USt, unter der Grenze von €40.000)
Nutzungsdauer: 8 Jahre (steuerlich anerkannt)
Jährliche AfA: €30.000 ÷ 8 = €3.750/Jahr
Dazu kommen Benzin, Versicherung, Service — bei 20.000 km/Jahr leicht weitere €3.000–5.000.
Vergleichsrechnung: Kilometergeld vs. Betriebsvermögen bei 20.000 km betrieblich
| Methode | Absetzbare Betriebsausgabe | Aufwand |
|---|---|---|
| Kilometergeld PKW | 20.000 × €0,42 = €8.400 | Gering (Fahrtenliste) |
| Betriebsvermögen (Beispiel) | AfA €3.750 + Betrieb €4.500 = €8.250 | Hoch (Fahrtenbuch, Privatanteil) |
Bei 20.000 km liegen beide Methoden oft nahe beieinander. Bei 28.000+ km wird das Betriebsvermögen interessanter.
Vorsteuerabzug: Wenn du umsatzsteuerpflichtig bist, kannst du die Vorsteuer auf Benzin, Service und Reparaturen zurückfordern — das ist ein deutlicher Vorteil gegenüber Kilometergeld. Beim Kilometergeld gibt es keinen Vorsteuerabzug. Bei einem PKW mit echter Vorsteuerabzugsberechtigung (Ausnahme: Luxuslimousinen sind ausgenommen) lohnt sich die Rechnung daher anders.
E-Auto und Hybrid — Steuerliche Besonderheiten
Elektrofahrzeuge werden in Österreich steuerlich deutlich bevorzugt. Wer als EPU ein E-Auto überwiegend betrieblich nutzt, kann erheblich profitieren.
Keine NoVA, keine motorbezogene Versicherungssteuer
Null-Emissions-Fahrzeuge sind vollständig von der Normverbrauchsabgabe (NoVA) und der motorbezogenen Versicherungssteuer befreit. Das senkt die Anschaffungskosten spürbar — und die anrechenbare Anschaffungsobergrenze von €40.000 greift hier günstiger.
Vorsteuerabzug bis €40.000 Anschaffungskosten
Bei E-Autos ist der Vorsteuerabzug möglich — bis zur Anschaffungsobergrenze von €40.000. Bei Verbrennern ist der Vorsteuerabzug für PKW grundsätzlich ausgeschlossen (Ausnahme: echte Fiskal-LKW). Das macht E-Autos für umsatzsteuerpflichtige EPUs besonders attraktiv.
Ladekosten als Betriebsausgabe
Strom, der betrieblich gefahren wird, ist als Betriebsausgabe absetzbar. Bei Laden zu Hause: Den betrieblichen Anteil der Stromkosten schätzen (z.B. betriebliche km / Gesamt-km × Jahresstromkosten Laden). Öffentliches Laden: Beleg aufheben, vollständig absetzbar wenn betriebliche Fahrt.
Sachbezug €0 (relevant wenn EPU gleichzeitig Arbeitgeber ist)
Bei E-Autos, die Dienstnehmern zur Verfügung gestellt werden, fällt kein Sachbezug an (€0). Bei Verbrennern wären es bis zu 2% des Anschaffungswertes pro Monat. Relevant für EPUs, die Mitarbeiter beschäftigen und ein Firmenfahrzeug bereitstellen.
Tipp: Ein E-Auto kann für umsatzsteuerpflichtige EPUs mit hoher betrieblicher Nutzung steuerlich deutlich günstiger sein als ein Verbrenner. Kein Sachbezug, Vorsteuerabzug möglich, keine NoVA — der Gesamtvorteil kann sich auf mehrere tausend Euro summieren. Rechne gemeinsam mit deinem Steuerberater durch.
Klimaticket und öffentliche Verkehrsmittel — Detailliert
Fahrten mit Zug, Bus, U-Bahn oder Taxi für betriebliche Zwecke sind vollständig absetzbar. Einzelbelege (z.B. Online-Ticket, Taxibeleg) reichen als Nachweis. Bei Jahreskarten und Klimaticket ist es etwas komplizierter.
Klimaticket Österreich Classic — Rechenbeispiel 2026
Jahrespreis Klimaticket Classic: ca. €1.095 (Stand 2026)
Annahme: 60% aller Fahrten sind betrieblich (Kundentermine, Behördengänge, Meetings)
Absetzbare Betriebsausgabe: €1.095 × 60% = €657
Steuervorteil bei 35% Grenzsteuersatz: ca. €230
Wie du den betrieblichen Anteil schätzt
- Schreibe für einen repräsentativen Monat alle Fahrten auf (betrieblich vs. privat).
- Zähle die Anzahl der betrieblichen vs. privaten Fahrten.
- Berechne den Prozentsatz und wende ihn auf das gesamte Jahresticket an.
- Dokumentiere deine Schätzung kurz — eine halbe A4-Seite reicht für die Ablage.
Einzeltickets (Zug, U-Bahn, Taxi, Bus): 100% absetzbar, wenn betriebliche Fahrt. Beleg aufheben.
Parkgebühren bei Kundenterminen: vollständig absetzbar — Parkschein/Quittung als Beleg.
Taxi und Ride-Sharing (Uber, Bolt): Beleg per App vorhanden, einfach zuordnen. Betrieblicher Zweck im Notizfeld vermerken.
Klimaticket / Jahreskarte: Nur betrieblicher Anteil absetzbar. Schätzung dokumentieren.
Dienstreisen und Taggelder für EPUs
Wenn du als EPU auf Dienstreise gehst — Kundentermin in einer anderen Stadt, Fachmesse, Kongress — kannst du neben den Fahrtkosten auch Taggelder und Nächtigungsgelder als Betriebsausgabe geltend machen. Ohne Einzelbeleg, pauschal.
| Taggeld-Art | Betrag | Voraussetzung |
|---|---|---|
| Inlandstaggeld (voller Tag) | €26,40 | Reise über 12 Stunden |
| Inlandstaggeld (halber Tag) | €13,20 | Reise 3–12 Stunden |
| Inlandstaggeld (kurz) | €0 | Reise unter 3 Stunden |
| Nächtigungsgeld (Inland) | €15,00 | Pauschale ohne Beleg; oder tatsächliche Kosten mit Beleg |
| Auslandstaggeld Deutschland | €35,80 | Voller Reisetag |
| Auslandstaggeld Schweiz | €52,30 | Voller Reisetag |
Voraussetzungen für Taggelder (EPU)
- • Eindeutig betriebliche Veranlassung der Reise (Kundenbesuch, Messe, Beratung)
- • Zielort ist mindestens 25 km von der Betriebsstätte entfernt
- • Reisedauer erreicht die Mindestdauer (3h für halbes Taggeld, 12h für volles Taggeld)
- • Dokumentation: Reiseziel, Zweck, Abfahrts- und Ankunftszeit aufzeichnen
Praxisbeispiel: 2-Tages-Dienstreise nach Graz
Tag 1: Abfahrt Wien 08:00, Kundentermine in Graz, Übernachtung
Tag 2: Weitere Termine, Rückfahrt Wien 19:00
Absetzbare Betriebsausgaben:
• Fahrt Wien–Graz–Wien: 300 km × €0,42 = €126,00
• Taggeld Tag 1 (über 12h): €26,40
• Taggeld Tag 2 (über 12h): €26,40
• Nächtigungsgeld (Pauschale): €15,00
Gesamt: €193,80 Betriebsausgabe
Alternativ Nächtigungsbeleg: Wenn das Hotel teurer als €15 war, kannst du die tatsächlichen Kosten absetzen.
Checkliste: Fahrtkosten für die Steuererklärung
Damit du bei der Steuererklärung oder einer Betriebsprüfung gut aufgestellt bist, solltest du diese Unterlagen bereit haben:
Fahrtenliste oder Fahrtenbuch (ganzes Jahr)
Datum, Von/Nach, Zweck, Kilometer — für jede betriebliche Fahrt
Gesamtkilometer gesamt vs. betrieblich
Aus Werkstattrechnung oder Jahresende-KM-Stand ableitbar
Reisekostenaufzeichnungen für Taggelder
Datum, Reiseziel, Abfahrt/Ankunft-Uhrzeit, Zweck der Reise
Belege für öffentliche Verkehrsmittel
Online-Tickets, Klimaticket-Rechnung, Taxi-Quittungen
Hotelrechnungen bei Dienstreisen (falls tatsächliche Kosten)
Wenn Nächtigungsbeleg statt Pauschale €15 gewählt wird
Kfz-Belege wenn KFZ im Betriebsvermögen
Kaufvertrag, Tankbelege, Versicherungspolizze, Service/Reparatur-Rechnungen
Wann solltest du einen Steuerberater hinzuziehen?
- • Bei Unsicherheit ob KFZ ins Betriebsvermögen aufgenommen werden soll
- • Wenn du ein Fahrzeug sowohl privat als auch betrieblich nutzt und die Grenze 50/50 ist
- • Bei teuren Fahrzeugen nahe oder über der €40.000-Obergrenze
- • Wenn du häufig ins Ausland reist und verschiedene Auslands-Taggeldsätze anwendest
- • Beim ersten E-Auto im Betrieb — Vorsteuerabzug richtig geltend machen
Tipp: Mit unserer EPU-Steueranleitung kannst du vieles selbst erledigen. Für komplexere KFZ-Fragen lohnt sich eine Steuerberatungsstunde — oft günstiger als der Fehler.
Häufige Fragen
Wie hoch ist das amtliche Kilometergeld 2026 in Österreich?
Das amtliche Kilometergeld beträgt 2026 für PKW und Kombi 0,42 Euro pro km (max. 30.000 km/Jahr), für Motorrad 0,24 Euro pro km, für Fahrrad und E-Bike 0,38 Euro pro km. Mitfahrerinnen erhöhen den PKW-Satz um je 0,05 Euro pro km.
Wann ist Kilometergeld besser als KFZ im Betriebsvermögen?
Kilometergeld ist einfacher und lohnt sich bei niedrigen bis mittleren Fahrleistungen (unter ca. 20.000 km/Jahr betrieblich). KFZ im Betriebsvermögen rechnet sich bei sehr hohen betrieblichen Fahrleistungen, ist aber aufwändiger. Die meisten EPU fahren besser mit Kilometergeld.
Was muss in einem Fahrtenbuch eingetragen werden?
Ein steuerlich anerkanntes Fahrtenbuch muss Datum der Fahrt, Abfahrtsort und Zielort, Zweck der Fahrt, Kilometerstand zu Beginn und Ende sowie zurückgelegte Kilometer enthalten. Elektronische Fahrtenbücher sind erlaubt, müssen aber fälschungssicher sein.
Sind Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte absetzbar?
Für Unselbstständige gilt die Pendlerpauschale. Für EPU sind Fahrten zur eigenen Betriebsstätte grundsätzlich NICHT absetzbar. Absetzbar sind jedoch Fahrten zu Kunden, Lieferanten, Behörden und anderen betrieblichen Zielen.
Wie werden Taggelder für Selbstständige behandelt?
Taggelder (Inlandstaggeld 26,40 Euro/Tag für Reisen über 12 Stunden) können pauschal als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Nächtigungsgeld beträgt 15 Euro/Nacht. Voraussetzung ist eine eindeutig betriebliche Veranlassung der Reise.
Kann ich das Klimaticket als Betriebsausgabe absetzen?
Ja, den betrieblichen Anteil des Klimatickets können Sie als Betriebsausgabe absetzen. Bei gemischter Nutzung (privat und betrieblich) muss der betriebliche Anteil geschätzt und aufgezeichnet werden. Eine Fahrtaufzeichnung ist empfehlenswert.
Kann ich Parkgebühren und Mautkosten absetzen?
Ja. Parkgebühren bei Kundenterminen, Maut auf betrieblichen Fahrten und Garagenkosten für das Betriebsfahrzeug sind vollständig als Betriebsausgabe absetzbar. Beleg aufheben und den betrieblichen Zweck dokumentieren.
Sind Fahrtkosten zu Aus- und Weiterbildungen absetzbar?
Ja, wenn die Aus- oder Weiterbildung in einem eindeutigen Zusammenhang mit der selbstständigen Tätigkeit steht. Seminar, Kurs oder Kongress — die Fahrtkosten (Kilometergeld oder tatsächliche Kosten) sind absetzbar. Auch Taggelder fallen an, wenn die Reise die Mindestdauer erreicht.
Was passiert wenn ich mehr als 30.000 km betrieblich fahre?
Das amtliche Kilometergeld wird nur für maximal 30.000 km/Jahr gewährt. Für darüber hinausgehende Kilometer kann kein Kilometergeld geltend gemacht werden — außer das Fahrzeug ist ins Betriebsvermögen aufgenommen, dann sind tatsächliche Kosten (Benzin, AfA, Versicherung) unbegrenzt absetzbar.
Ausgaben mit Rechnito erfassen
Fahrtkosten, Taggelder, Belege und Ausgaben — alles geordnet für deine Steuererklärung.
Kostenlos starten