Rechnung schreiben als Therapeut in Österreich — Honorarnoten korrekt ausstellen (2026)
Als Psychotherapeut, Ergotherapeut, Physiotherapeut oder Berater in Österreich stellst du Honorarnoten aus — nicht "Rechnungen" im klassischen Sinne. Entscheidend ist: Sind deine Leistungen umsatzsteuerbefreit? Wie rechnest du Privatpatienten ab? Und was gehört alles auf die Honorarnote? Dieser Ratgeber gibt dir klare Antworten — speziell für das österreichische Recht.
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USt.-Befreiung für therapeutische Leistungen
In Österreich sind viele therapeutische Leistungen von der Umsatzsteuer befreit— nach §6 Abs. 1 Z 19 UStG (heilberufliche Leistungen):
| Berufsgruppe | USt.-Befreiung §6 Z 19? | Hinweis |
|---|---|---|
| Psychotherapeut (konzessioniert) | ✅ Ja — steuerbefreit | §6 Abs. 1 Z 19 UStG |
| Physiotherapeut | ✅ Ja — steuerbefreit | Wenn heilberuflich tätig |
| Ergotherapeut | ✅ Ja — steuerbefreit | Wenn heilberuflich tätig |
| Logopäde | ✅ Ja — steuerbefreit | §6 Abs. 1 Z 19 UStG |
| Coach / Lebensberater | ⚠️ Kommt drauf an | Wenn NICHT heilberuflich: 20% USt. oder §6 KU |
| Business-Coach / Trainer | ❌ Nein | 20% USt. oder Kleinunternehmer-Regelung |
⚠️ Wichtig: Konzession + heilberuflicher Zweck
Die Steuerbefreiung nach §6 Z 19 UStG gilt nur, wenn die Leistung: (1) von einem anerkannten Heilberufler erbracht wird UND (2) der Behandlung oder Vorbeugung einer Krankheit dient. Supervision, Coaching ohne therapeutischen Hintergrund oder reine Beratungsleistungen sind nicht automatisch befreit. Im Zweifel: Steuerberater fragen!
Was muss auf die Honorarnote?
Eine Honorarnote (österreichischer Begriff für die Rechnung therapeutischer Berufe) muss folgende Angaben enthalten:
- Name und Berufsbezeichnung des Therapeuten (inkl. Qualifikation)
- Praxisadresse und Kontaktdaten
- Name und Adresse des Patienten
- Datum der Honorarnote
- Beschreibung der erbrachten Leistung (z.B. „Psychotherapie, 50 Min.")
- Datum/Zeitraum der Leistungserbringung (Sitzungsdaten)
- Honorarbetrag
- Hinweis auf Steuerbefreiung: „Gemäß §6 Abs. 1 Z 19 UStG umsatzsteuerfrei"
- Bankverbindung für Überweisung
📊 Muster: Honorarnote Psychotherapeut
HONORARNOTE
Dr. Anna Berger, Psychotherapeutin (klinisch-psychologisch)
Praterstraße 12/4, 1020 Wien | Tel: +43 1 234 5678
Honorarnote Nr. 2026-034 | Datum: 08.03.2026
Patient/in: Max Muster, Mustergasse 5, 1010 Wien
Leistungen:
4 × Psychotherapie-Sitzung (50 Min.) à €110
Zeitraum: 01.–28. Februar 2026
Honorar gesamt: €440,00
Gem. §6 Abs. 1 Z 19 UStG umsatzsteuerfrei.
IBAN: AT12 3456 7890 1234 5678 | BIC: BKAUATWW
Zahlbar bis: 22.03.2026
Kassenabrechnung vs. Privathonorar
In Österreich gibt es für Therapeuten zwei Abrechnungswege:
🏥 Kassenabrechnung (ÖGK, BVA...)
- • Direkte Abrechnung mit der Krankenkasse
- • Kassenvertrag erforderlich
- • Fixe Tarifsätze nach Kassenvertrag
- • Keine direkte Rechnung an Patienten
- • Kassenabrechnung = eigenes System
🔒 Privathonorar / Wahltherapeut
- • Rechnung direkt an den Patienten
- • Freie Honorargestaltung
- • Patient kann Kostenerstattung bei Kasse beantragen
- • Honorarnote = deine Rechnung
- • Rechnito eignet sich ideal dafür
Honorarsätze als Orientierung (2026)
| Therapieform | Richtsatz privat (50 Min.) | Kassensatz (Richtwert) |
|---|---|---|
| Psychotherapie | €80 – €180 | €55 – €90 (je nach Kasse) |
| Physiotherapie | €60 – €120 (je nach Leistung) | €20 – €60 |
| Ergotherapie | €70 – €110 | €30 – €70 |
Steuerliche Besonderheiten für Therapeuten
Da heilberufliche Leistungen nach §6 Z 19 UStG steuerbefreit sind, gilt:
- ✅ Keine USt. auf der Honorarnote
- ✅ Keine UVA einreichen (wenn ausschließlich befreite Leistungen)
- ❌ Kein Vorsteuerabzug aus Einkäufen (Praxisausstattung, Miete etc.)
- ✅ Trotzdem: Einkommensteuerpflicht auf Honorareinkünfte bleibt
- ✅ Trotzdem: SVS-Beiträge (Sozialversicherung der Selbständigen) anfallen
💡 Gemischte Tätigkeit: Beratung + Therapie
Wenn du neben therapeutischer Tätigkeit auch Coaching, Supervision oder Schulungen anbietest, hast du eine gemischte Tätigkeit. Therapeutische Leistungen sind nach §6 Z 19 befreit, Coaching/Schulung ist steuerpflichtig (20% oder Kleinunternehmer). In diesem Fall brauchst du getrennte Positionen auf deinen Rechnungen!
Häufige Fragen (FAQ)
Muss meine Honorarnote eine Rechnungsnummer haben?
Kann ein Patient die Honorarnote bei der Krankenkasse einreichen?
Brauche ich als Psychotherapeut eine UID-Nummer?
Muss ich eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben?
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