Steuern für Selbstständige in Österreich: Der Praxis-Guide
Einkommensteuer, Umsatzsteuer, SVS — als Selbstständiger in Österreich zahlst du gleich mehrere Steuern und Abgaben. Dieser Guide erklärt dir alles in Klartext, mit Rechenbeispielen und konkreten Steuertipps.
1. Überblick: Welche Steuern zahle ich?
Als Selbstständiger in Österreich hast du es mit drei großen Posten zu tun:
Einkommensteuer
0–55% auf deinen Gewinn
Umsatzsteuer
20% (oder 0% als KU)
SVS-Beiträge
~26,83% auf den Gewinn
⚠️ Faustregel: Lege mindestens 30-40% deines Gewinns für Steuern und SVS zurück. Besser zu viel als zu wenig — Nachzahlungen ans Finanzamt sind kein Spaß!
2. Einkommensteuer (ESt)
Die Einkommensteuer ist eine progressive Steuer — je mehr du verdienst, desto höher der Steuersatz. In Österreich gilt ab 2024/25:
| Gewinn (Jahreseinkommen) | Steuersatz | Bedeutung |
|---|---|---|
| bis € 12.816 | 0% | Steuerfrei! |
| € 12.816 – € 20.818 | 20% | Niedrigster Satz |
| € 20.818 – € 34.513 | 30% | Mittelstand |
| € 34.513 – € 66.612 | 40% | Viele EPU landen hier |
| € 66.612 – € 99.266 | 48% | Oberer Mittelstand |
| € 99.266 – € 1.000.000 | 50% | Hälfte geht ans Finanzamt |
| über € 1.000.000 | 55% | Höchstsatz |
💡 Wichtig: Das ist ein Stufentarif! Wenn du € 40.000 verdienst, zahlst du NICHT 40% auf alles — sondern 0% auf die ersten € 12.816, dann 20% auf den nächsten Teil, usw. Der effektive Steuersatz ist deutlich niedriger als der Grenzsteuersatz.
3. Umsatzsteuer (USt)
Die Umsatzsteuer (= Mehrwertsteuer) beträgt in Österreich:
20%
Normalsatz (Standard)
13%
Ermäßigt (Kultur, Blumen)
10%
Ermäßigt (Lebensmittel, Miete)
So funktioniert es: Du schlägst auf deine Netto-Preise 20% USt auf und führst diese ans Finanzamt ab. Im Gegenzug darfst du die USt die du selbst bezahlt hast (Vorsteuer) abziehen.
Beispiel:
- Du stellst eine Rechnung: € 1.000 netto + € 200 USt = € 1.200 brutto
- Du kaufst Software: € 50 netto + € 10 USt = € 60 brutto
- Du führst ab: € 200 (eingenommen) − € 10 (Vorsteuer) = € 190 ans Finanzamt
Meldepflicht: Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) musst du monatlich oder quartalsweise ans Finanzamt senden. Ab € 100.000 Umsatz monatlich, darunter quartalsweise.
4. SVS-Beiträge (Sozialversicherung)
Die Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) ist verpflichtend. Du zahlst:
| Beitrag | Satz | Berechnung |
|---|---|---|
| Krankenversicherung | 6,80% | vom Gewinn |
| Pensionsversicherung | 18,50% | vom Gewinn |
| Unfallversicherung | € 10,97/Monat | Fixbetrag |
| Selbständigenvorsorge | 1,53% | vom Gewinn |
| Gesamt (ohne UV) | ~26,83% | vom Gewinn |
⚠️ Achtung Nachzahlung! Die SVS berechnet deine Beiträge VORLÄUFIG auf Basis deines letzten Einkommensteuerbescheids. Wenn dein Gewinn steigt, kommt eine saftige Nachzahlung! Lege dafür Geld zurück.
💡 Tipp: SVS-Beiträge sind als Betriebsausgabe absetzbar! Das reduziert deine Einkommensteuer-Bemessungsgrundlage.
5. Kleinunternehmerregelung
Die Kleinunternehmerregelung (§6 Abs. 1 Z 27 UStG) befreit dich von der Umsatzsteuer:
Du bist Kleinunternehmer wenn:
- ✅ Jahresumsatz unter € 42.000 (seit 2025, vorher € 35.000)
- ✅ Du dich NICHT freiwillig zur USt optiert hast
Das bedeutet:
- 👍 Keine USt auf deinen Rechnungen → günstiger für Privatkunden
- 👍 Keine UVA (Umsatzsteuervoranmeldung) nötig
- 👍 Weniger Bürokratie
- 👎 KEIN Vorsteuerabzug → Ausgaben kosten dich brutto
- 👎 Bei B2B-Kunden evtl. Nachteil (können keine Vorsteuer abziehen)
💡 Wann lohnt sich die Option zur USt? Wenn du hauptsächlich B2B-Kunden hast UND hohe Ausgaben mit USt (z.B. teure Software, Maschinen). Dann überwiegt der Vorsteuerabzug den Verwaltungsaufwand.
6. Rechenbeispiel: Was bleibt übrig?
Schauen wir uns an, was bei verschiedenen Gewinnstufen tatsächlich übrig bleibt:
| Gewinn | ESt (ca.) | SVS (ca.) | Netto übrig | Abgabenquote |
|---|---|---|---|---|
| € 15.000 | € 437 | € 4.025 | € 10.538 | ~30% |
| € 25.000 | € 2.537 | € 6.708 | € 15.755 | ~37% |
| € 40.000 | € 6.297 | € 10.732 | € 22.971 | ~43% |
| € 60.000 | € 13.297 | € 16.098 | € 30.605 | ~49% |
| € 100.000 | € 29.505 | € 26.830 | € 43.665 | ~56% |
* Vereinfachte Berechnung ohne Gewinnfreibetrag, Absetzbeträge und Sonderausgaben. Die tatsächliche Belastung kann niedriger sein.
⚠️ Realitäts-Check: Bei € 40.000 Gewinn bleiben nach Steuer + SVS etwa € 23.000, also rund € 1.900/Monat. Deshalb ist es so wichtig, den Gewinn durch legale Steueroptimierung zu maximieren!
7. Fristen und Termine
Abgabe bis 15. des zweitfolgenden Monats (z.B. Q1 bis 15. Mai)
Bis 30. April des Folgejahres
Bis 30. Juni des Folgejahres
Quotenregelung — i.d.R. bis 31. März des Zweitfolgejahres
Quartalsweise: 28.2. / 31.5. / 31.8. / 30.11.
Quartalsweise: 15.2. / 15.5. / 15.8. / 15.11.
8. 7 Steuertipps die sich wirklich lohnen
1. 💰 Gewinnfreibetrag nutzen
Bis € 33.000 Gewinn: 15% Grundfreibetrag automatisch. Darüber: investiere in begünstigte Wertpapiere (z.B. bestimmte Anleihen) und spare bis zu 13% zusätzlich.
2. 🏠 Home-Office / Arbeitszimmer
Eigenes Arbeitszimmer (ausschließlich beruflich): anteilige Miete, Strom, Heizung, Internet absetzbar. Oder: Home-Office-Pauschale von € 3/Tag (max. 100 Tage = € 300/Jahr).
3. 🖥️ GWG voll ausnutzen
Anschaffungen bis € 1.000 netto sofort absetzen. Brauchst du einen neuen Laptop für € 999? Sofort als Ausgabe! Kostet er € 1.100? Musst du über 3 Jahre abschreiben.
4. 🚗 Kilometergeld statt Fahrtenbuch
Für dienstliche Fahrten mit dem Privat-PKW: € 0,42/km (Stand 2025). Oft einfacher und vorteilhafter als ein Fahrtenbuch.
5. 📅 Timing am Jahresende
Geplante Investitionen noch im Dezember bezahlen → senkt den Gewinn dieses Jahres. Rechnungen erst im Jänner stellen → verschiebt Einnahmen ins neue Jahr.
6. 📚 Fortbildung absetzen
Kurse, Seminare, Bücher, Online-Kurse — alles was mit deinem Beruf zu tun hat, ist absetzbar. Auch Fachliteratur und Kongressbesuche inkl. Reisekosten.
7. 🏦 Eigenes Geschäftskonto
Nicht Pflicht, aber Gold wert: Trennung von Privat und Geschäft macht die E/A-Rechnung zum Kinderspiel und vermeidet Probleme bei der Betriebsprüfung.
9. Häufig gestellte Fragen
Wie viel Steuern zahle ich als Selbstständiger?▼
Das hängt vom Gewinn ab. Grob: 30-40% (ESt + SVS) bei niedrigeren Gewinnen, bis zu 50%+ bei hohen Gewinnen. Bei € 40.000 Gewinn bleiben ca. € 23.000 netto.
Muss ich als Kleinunternehmer Steuern zahlen?▼
Ja! Du bist nur von der USt befreit. Einkommensteuer (ab € 12.816 Gewinn) und SVS-Beiträge zahlst du trotzdem.
Wann muss ich eine UVA abgeben?▼
Wenn du umsatzsteuerpflichtig bist: quartalsweise (unter € 100.000 Umsatz) oder monatlich (über € 100.000). Frist: 15. des zweitfolgenden Monats.
Sind SVS-Beiträge absetzbar?▼
Ja! SVS-Beiträge sind als Betriebsausgabe absetzbar und reduzieren deinen steuerpflichtigen Gewinn.
Was passiert wenn ich Steuern zu spät zahle?▼
Es fallen Säumniszuschläge an: 2% des nicht zeitgerecht entrichteten Betrags. Bei Nachzahlungen aus dem Einkommensteuerbescheid gilt eine Frist von 1 Monat.
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